În anul 2025, persoanele fizice autorizate (PFA) și cei care desfășoară activități independente (inclusiv avocați, notari, contabili, medici etc.) vor datora taxe și contribuții calculate în funcție de venitul net realizat și raportat la salariul minim pe economie, stabilit la 4.050 lei.

1. Contribuția la Pensii (CAS)

Contribuția la asigurările sociale (CAS) este de 25% aplicată asupra plafonului depășit. Plafonul se stabilește în funcție de salariile minime brute:

• 12 salarii minime: 48.600 lei
• 24 salarii minime: 97.200 lei

Reguli pentru CAS:

• Dacă venitul net este sub 48.600 lei → Nu se datorează CAS.
• Dacă venitul net este între 48.600 și 97.200 lei → CAS minim: 12.150 lei (48.600 × 25%).
• Dacă venitul net depășește 97.200 lei → CAS maxim: 24.300 lei (97.200 × 25%).

2. Contribuția la Sănătate (CASS)

Contribuția la sănătate (CASS) este de 10% din venitul net realizat. Există un plafon anual de 243.000 lei (60 salarii minime).

Reguli pentru CASS:

• Pentru venituri nete sub 24.300 lei (6 salarii minime), dacă nu există alte surse sau nu este salariat → Se aplică 10% la venitul realizat.
• Dacă venitul din alte surse (chirii, dividende, dobânzi, câștiguri cripto) este mai mare de 24.300 lei → CASS = 2.430 lei (24.300 × 10%).
• Dacă venitul depășește 243.000 lei → Se datorează CASS 10% din plafon, adică maximum 24.300 lei.

Atenție:

Dacă nu ești salariat și ai venituri sub 24.300 lei, datorezi CASS raportat la 6 salarii minime: 2.430 lei.

3. Impozitul pe Venit

Impozitul pe venit este 10% aplicat la baza impozabilă, calculată astfel:

Baza impozabila = Venit net−CAS−CASS

Concluzie

În anul 2025, PFA-urile și profesiile liberale vor avea o fiscalitate structurată clar pe baza salariului minim pe economie de 4.050 lei. Atenție la pragurile de venit pentru CAS și CASS și nu uitați că impozitul pe venit se aplică doar după deducerea contribuțiilor sociale.

Dacă vrei un exemplu de calcul complet pentru un venit net de 100.000 lei sau pentru un caz cu venituri mici și chirii, pot să-ți arăt și o simulare!