Impozitul pe chirii în 2025: calcul, deducere și monografie - CIFRIS.ro

Începând cu 1 ianuarie 2025, odata cu majorarea salariului minim brut la 4.050 lei cresc si plafoanele anuale de la care se plateste contributia de asigurari sociale de sanatate.

O alta modificare este adusa de O.U.G.128/2024 pentru modificarea Codului fiscal ce stabileste că prin contractele de închiriere încheiate începând cu data de 1 ianuarie 2025, precum și prin actele de modificare a acestora, în situaţia în care bunul este de ţinut în comun, se desemnează proprietarul, uzufructuarul sau alt deţin ător legal care îndeplineşte obligaţia înregistrării contractului încheiat între părţi. Astfel, contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor din patrimonial personal, altele decât veniturile din arendare și cele din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală au obligaţia înregistrării contractului încheiat între părţi, precum şi a modificărilor survenite ulterior în termen de cel mult 30 de zile de la încheierea/producerea modificării acestuia, la organul fiscal competent.

Ce nu se modifica, insa, este impozitul de 10% si cota forfetara de 20% folosita la calculul venitului net impozabil.

Ce înseamnă această deducere?

Deducerea de 20% este aplicată automat – nu este necesară justificarea cheltuielilor cu documente. Practic, impozitul se aplică la doar 80% din venitul brut, ceea ce reduce suma efectiv impozitată.

Exemplu de calcul: Cât vei plăti efectiv?

Să luăm exemplul unui proprietar care încasează o chirie lunară de 500 euro, deci 6.000 euro pe an.

Venit brut anual: 6.000 euro
Deducere forfetară 20%: 6.000 × 20% = 1.200 euro
Venit impozabil: 6.000 - 1.200 = 4.800 euro
Impozit 10%: 4.800 × 10% = 480 euro

In situatia in care chiria este stabilita in valuta, venitul brut anual se determina pe baza chiriei lunare evaluate la cursul de schimb mediu anual al pietei valutare, comunicat de BNR, din anul de realizare a venitului.

[Presupunând un curs mediu anual de aproximativ 4,9777 lei/euro (conform curs BNR 2024), impozitul datorat în lei va fi în jur de 2.388,76 lei.]

Monografie contabilă pentru chirie plătită de firmă către o persoană fizică

Dacă ești o societate SRL care închiriază un spațiu de la o persoană fizică, ai obligația să reții la sursă impozitul de 10% și să îl virezi la bugetul de stat până pe data de 25 a lunii următoare plății chiriei.

Exemplu concret:

Chirie brută (contract): 1.000 lei
Deducere forfetară 20%: 200 lei
Venit net impozabil: 800 lei
Impozit reținut la sursă (10%): 80 lei
Sumă virată proprietarului: 920 lei

Viramente de efectuat:

Proprietar: 920 lei
Stat (D100): 80 lei

Tip impozit în Declarația 100: Poziția 628 – "Impozit pe veniturile din cedarea folosinței bunurilor, altele decât cele din arendarea bunurilor agricole și din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuințe proprietate personală"

Baza legală

Modificările sunt reglementate prin OUG nr. 115/2023, art. 84^1, și actualizate în Declarația 100 conform informațiilor publicate de ANAF în data de 09.02.2025.