Ce cheltuieli se pot deduce pe firmă în 2025? Ghid esențial pentru antreprenori cu SRL

Anul 2025 vine cu provocări noi pentru mulți antreprenori, mai ales pentru cei care au trecut de la microîntreprindere la impozitare pe profit. Dacă și firma ta este acum plătitoare de impozit pe profit, este esențial să știi cum poți reduce legal sarcina fiscală, prin deducerea cheltuielilor.

Acest articol îți oferă o privire completă și actualizată asupra cheltuielilor deductibile în 2025, într-un limbaj clar, fără jargon contabil.

Ce sunt cheltuielile deductibile?

Pe scurt, cheltuielile deductibile sunt acele costuri suportate de firmă în scopul desfășurării activității economice. Ele pot fi scăzute din venitul impozabil, ceea ce înseamnă un impozit mai mic și mai mulți bani rămași pentru investiții sau dividende.

Important: Deductibilitatea poate fi:

• Integrală (100%), dacă cheltuiala este strict pentru firmă
• Parțială (de obicei 50%), dacă cheltuiala are un caracter mixt (firmă + interes personal)

Ce cheltuieli se pot deduce în 2025?

Cheltuieli integral deductibile (100%)

Acestea sunt cheltuielile direct legate de activitatea firmei și se pot deduce complet:

• Laptopuri, telefoane, imprimante și alte echipamente de birou
• Servicii de marketing, contabilitate, consultanță
• Materii prime, mărfuri, consumabile
• Costuri cu salariile și contribuțiile angajaților
• Cazare și transport pentru deplasările în interesul firmei
• Cheltuieli cu cercetarea și dezvoltarea
• Taxe de înscriere și cotizații către camere de comerț, organizații profesionale sau patronate

Cheltuieli deductibile limitat

Acestea se pot deduce doar în anumite limite prevăzute de lege:

• Cheltuieli sociale – până la 5% din cheltuielile cu salariile (ex: ajutoare, tichete cadou)
• Protocol – până la 2% din profitul contabil
• Tichete de masă / vouchere de vacanță – în limitele legale per angajat
• Cheltuieli cu autoturisme în utilizare mixtă – deductibile 50%
• Cheltuieli cu dobânzi, amortizare sau pierderi tehnologice – conform normelor fiscale

Ce cheltuieli NU se pot deduce?

Nu orice cheltuială făcută cu banii firmei este deductibilă. Iată câteva exemple clare de cheltuieli nedeductibile:

• Cheltuieli în interes personal (ale administratorului/asociaților)
• Servicii achiziționate din state fără acord de schimb de informații fiscale cu România
• Impozitul pe profit datorat
• Penalități, amenzi sau dobânzi de întârziere către stat
• Bunuri lipsă din gestiune sau degradate, fără vinovați
• Cheltuieli care nu au legătură cu activitatea firmei sau nu generează venituri impozabile

Cum deduci cheltuielile în mod corect?

Pentru ca o cheltuială să fie deductibilă, ai nevoie de documente justificative clare și de înregistrarea corectă în contabilitate.

Ce documente trebuie să ai:

• Contracte de prestări servicii (ex: contabilitate, marketing)
• Facturi – obligatoriu transmise prin sistemul e-Factura
• Bonuri fiscale
• Foi de parcurs și deconturi, în cazul deplasărilor

Atenție: dacă lipsește un document justificativ, cheltuiala poate deveni parțial sau total nedeductibilă.

Cine poate deduce cheltuieli?

Doar firmele plătitoare de impozit pe profit pot deduce cheltuieli. Dacă ai un SRL micro (cu impozit pe venit), deducerea cheltuielilor nu se aplică în același mod – aici contează veniturile, nu profitul.

Ce se întâmplă dacă deduci greșit?

Deductibilitatea incorectă poate atrage consecințe serioase:

• Impozit suplimentar de plată
• Dobânzi și penalități
• Amenzi în urma unui control fiscal

De aceea, e esențial să colaborezi strâns cu contabilul, să păstrezi toate documentele și să înțelegi regulile de bază.

Concluzie

Deducerea cheltuielilor este unul dintre cele mai eficiente instrumente fiscale pentru un SRL. În 2025, dacă înțelegi ce cheltuieli poți deduce și cum să le justifici, poți reduce legal taxele și păstra mai mulți bani în firmă.

Recomandare: ține legătura permanent cu contabilul și întreabă de fiecare dată când ai o cheltuială mai specială. Mai bine previi, decât să corectezi după un control ANAF.